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原料和间接物料是生产成品所需的东西，例如螺丝或润滑油。半成品是仍然处在生产流程中的产品，还无法进入渠道或销售。
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·应收账款：这个科目涵盖了公司所有的被第三方占用的应收账款。如果一笔应收账款被归为违约风险类，那么，它就需要进行相应的减记并做公允估值。有关迄今为止应收账款的欠款情况和涉及应收账款的必要减记事宜，在财报的附注中会有进一步的相关信息。
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·现金和现金等价物：现金包含了公司的库存现金、银行存款和支票。与短期证券（如货币市场基金）一起，这个科目构成了资产负债表的流动资金。同时，它也被称作“现金头寸”。
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权益和负债总额
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权益和负债总额是公司资产的来源，并揭示出公司资产是如何获得资金的。
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让我们假设：一项花费了50万美元的私人不动产，所购资金一半来自自有资金，一半来自借贷资金。在建筑工作完成之后，买方的资产负债表显示资产方价值50万美元的财产，而在权益和负债方则各显示25万美元。所以，资产负债表的权益和负债方概述了这项资产是如何通过权益和负债获取资金的。
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原则上，资产负债表的这部分被分为公司的自有资金及其负债。而负债则被细分为长期负债、短期负债和准备金。
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长期负债的期限在一年以上。相对的是，短期负债则是必须在一年之内偿付的债务。除了养老金外，准备金通常是短期负债的一部分，因为预期的支付都会发生在一年以内。
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借入资金与资产的差额就是净资产或股东权益。在上述不动产的例子里，净资产是25万美元，因为这是该项房产的价值减去负债后的剩余金额。如果该住宅的价值跌到30万美元，那么，权益总额就会降到5万美元，因为该房产的缩水价值仍然需要背负价值25万美元的负债。
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股东权益
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股东权益是总资产减去所有负债后的剩余部分。作为一个剩余值，股东权益（不像借入资金）是公司可以无限期使用的资金。在一个合并的资产负债表里，股东权益被细分为下述部分。
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·股本金
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·留存利润
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·其他综合收益
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·库存股票
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·少数股东权益
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股东权益的规模取决于股东提供的资金和留存利润。股本金构成了股东权益的基础，相当于已发行在外股份的面值和这些股份面值之上的溢价部分（额外缴付的资本）。留存利润的主要构成是：尚未支付但在随后某个时点上会派发给股东的利润。库存股票是指在公开市场回购的自家股份——要从股东权益中减去。最后，完整的权益总额还需要加上非控股的少数股东权益。这个头寸代表了集团完全并表子公司的少数股东权益要求权。
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股东权益相当于一家公司的账面价值。如果一家公司即将关闭，并以资产负债表所记价值甩卖所有资产，并支付了所有债务，那么，股东权益就是所剩的价值。
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权益状况变化表能让我们透视一年间股东权益的波动情况。除了净利润外，影响权益总额的主要是股票的发行、回购和红利的派送。另外，权益状况变化表还显示其他的综合收益（包括没有记录在利润表里，但直接冲抵股东权益的支出和收益科目）。
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在本章的结尾，有权益状况变化表的详细阐述。
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短期负债/流动负债
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·应付账款：应付账款是贸易信用，是公司供应商所供产品的未付票据。虽然这个头寸的上升会增加负债，但它不是一个负面的东西，因为公司可以借此少用自己的资金，直至随后某个时点上支付了发票为止。在运营资本的管理上，应付账款[1] 具有特别的意义，第4章会谈论这个问题。
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·应付票据/商业票据：应付票据是期限不超过一年的带息负债。根据情形的不同，它们可能是即将到期的债券或短期银行贷款。另外一种非常重要的应付票据是商业票据，它们主要都是为短期融资需求发行的，期限不超过270天。
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长期负债
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·银行贷款、长期债务、计息贷款：长期负债是期限超过一年的计息贷款。这个科目的构成通常是银行贷款和其他长期债务。总的金融负债是所有长期和短期计息负债的总和。所有的年报都会在附注部分列示一些相关的细节，如利率、货币、期限结构和不同负债工具的其他细节。有些资产负债表明确地把长期负债分列为银行信贷额度、贷款、债券或类似科目。
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