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责任中心是指根据公司全面预算管理控制及激励考核的需要,按照承担的责任及享有的权利划分的业务单元,可与自然部门相同或不同。如同一个责任中心内部根据管理要求,收入或费用可以分配到两个或两个以上类别,则倾向于按细分后的业务类型描述。责任中心的划分要注意责任与权利的对应,有利于激发员工积极性,便于考核,满足公司管理及目标实现的需要。
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责任中心可划分为成本中心、利润中心、投资中心三种。
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成本中心是指只对成本或费用负责的责任中心。成本中心具有只考虑成本费用、只对可控成本承担责任、只对责任成本进行考核和控制的特点。
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利润中心是指既对成本负责又对收入和利润负责的责任中心,它有独立或相对独立的收入和生产经营决策权。
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投资中心是指既对成本、收入和利润负责,又对投资效果负责的责任中心。除考核利润指标外,投资中心主要考核能集中反映利润与投资额之间关系的指标。
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在2017年度全面预算编制过程中,要求各级次公司在对资金、资产、人力资源进行细致分配的前提下,在公司内部划分出明确的责任中心,同时如有可能,制定出对各内部责任中心的预算考核指标。其中对各公司业务部门的责任中心,统一确定为“利润中心”。
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(四)确定和分解年度预算目标
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1.确定年度预算目标
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(1)年度预算目标。
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年度预算目标是各公司战略目标在本预算期的具体体现,预算目标通常需要以战略目标为导向,根据各公司内外部环境及股东的内在需求确定。
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具体可以从各公司财务、客户、内部经营管理流程、学习与成长四个方面深入分析达成。
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(2)年度预算目标的确定。
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1)列入预算事项。
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农投公司预算目标通常由农投系统、公司、部门三个级次的重点工作及岗位日常工作、财务指标、运营指标等构成,具体如下所示。
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①与收入、费用、成本、利润、投资、筹资相关的事项;
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②需耗费其他资源的事项(需动用关系资源,抽调人力资源,调用设备、设施资源等);
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③确定为农投系统、公司、部门三个级次的重点工作;
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④以月度(以上)为单位定期或不定期进行的工作事项;
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⑤需定期、不定期报告的事项;
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⑥协作事项:需其他部门(岗位)配合的事项,或需配合其他部门(岗位)的事项;
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⑦需审批的事项等。
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2)重点工作确定的原则。
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①为完成年度目标起重要支撑的工作。
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②为实现长远目标做相关准备的工作。
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③目前工作中的薄弱环节需提高的工作。
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