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①储备资金数量不合理，或者储备资金过多，资金浪费积压，影响资金使用效率，或储备资金不足，导致生产经营难以为继，出现生产或经营中断或脱节；
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②储备资金日常收入、发出、结存管理控制不严，导致毁损、遗失、偷盗等错弊发生，造成储备资金损失。
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（2）储备资金环节的内部控制措施
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第一，企业应综合考虑生产预算、销售预算的基础上，编制储备资金预算，对年度、分季度储备资金耗用数量、耗用定额等进行严密控制；
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第二，企业应通过经济订货量决策以及存货控制系统，确定存货经济订货量与存货最佳储量，合理确定保险储备，并恰当确定储备资金合理占用额；
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第三，企业应建立严格的存货收入、发出、结存管理制度和严密的会计控制系统，对存货资金实施严格的日常控制，防止储备资金管理中错弊的发生。
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3．生产资金环节
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（1）生产资金环节的主要风险点
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第一，没有严格的生产预算或生产计划，盲目生产；
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第二，材料领用没有严密的制度控制，导致偷盗、毁损、浪费等现象发生；
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第三，未建立目标成本管理制度，未确定料、工、费消耗定额，材料、人工、固定资产使用效率不高，成本控制不严密；
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第四，未建立车间、班组生产台账、生产进度表，车间、产品工序之间无严格交接手续，管理松散；
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第五，未建立严格的质量检验制度，未实行生产责任制，产品质量责任不明确，生产效率低下；
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第六，未建立完善的成本核算和会计账簿体系，成本核算不准，成本分析考核不及时，不准确。
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（2）生产资金环节的内部控制措施
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第一，制定严格的生产预算，通过生产预算对各期生产量进行严格控制，有计划地组织产品生产；
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第二，建立严格的申领、发料制度和领用过程中的授权审批、职务分离制度，按产品生产计划、生产通知单领料，并履行严格的审批制度；
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第三，制定产品目标成本和单位产品材料、人工、制造费用消耗定额，固定资产维修使用计划，严格控制产品成本发生；
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第四，建立完善的车间生产台账，编制生产进度表，各车间、各工序内部对在产品和完工产品进行严格管理，上下工序之间进行妥善交接，责任明确；
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第五，建立质量检验制度和责任成本制度，通过质量检验和责任考核，促进产品质量提高；
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第六，建立完善的成本核算制度、会计账簿体系和成本分析考核制度，及时、准确计算产品成本，完整记录成本发生情况，为成本考核和成本补偿提供科学依据。
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4．新的货币资金环节
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企业将原来购进的库存商品或完工验收入库产品销售出去，储备资金就重新转化为货币资金，完成了资金的一个循环过程。资金营运就是这样不断地从一个循环结束到下一个新的循环开始，周而复始，构成资金营运周转的完整过程。
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（1）新的货币资金环节的主要风险点
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一是成本补偿和收益分配的风险：成本补偿不足，一方面会导致生产萎缩，简单再生产无法维持；另一方面会出现超分配现象，侵蚀资本；成本补偿过度，会使企业利润减少，侵害国家、投资者和职工以及管理者、社会公众的利益。
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