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1704362037 (八)付款
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1704362039 付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后,按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。该环节的主要风险是:付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严,可能导致企业资金损失或信用受损。
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1704362041 主要的管控措施:
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1704362043 第一,严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性,判断采购款项是否确实应予支付。企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理,如果发现异常情况,应当拒绝向供应商付款,避免出现资金损失和信用受损。
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1704362045 第二,根据国家有关支付结算的相关规定和企业生产经营的实际,合理选择付款方式,并严格遵循合同规定,防范付款方式不当带来的法律风险,保证资金安全。
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1704362047 第三,加强预付账款和定金的管理,涉及大额或长期的预付款项,应当定期进行追踪核查,综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况,发现有疑问的预付款项,应当及时采取措施,尽快收回款项。
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1704362049 (九)会计控制
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1704362051 会计控制主要是指采购业务会计系统控制。该环节的主要风险是:缺乏有效的采购会计系统控制,未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况,相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致,可能导致企业采购业务未能如实反映,以及采购物资和资金受损。
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1704362053 主要的管控措施:
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1704362055 第一,企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制,详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况,做好采购业务各环节的记录,确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。
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1704362057 第二,指定专人通过函证等方式,定期向供应商寄发对账函,核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项,对供应商提出的异议应及时查明原因,报有权管理的部门或人员批准后,做出相应调整。
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1704362062 企业内控精细化管理全案 [:1704360350]
1704362063 企业内控精细化管理全案 三 采购业务内部控制设计
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1704362065 1.材料采购控制点的设立
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1704362067 在材料采购方面一般由五个控制点进行控制,即申请、计划、合同、验收、入库。这样可以通过对供应商的信用、规模、质量、价格等方面的了解避免上当受骗,如期履行合同;可买到物美价廉的材料设备;还可杜绝不正之风。
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1704362069 2.采购的内部控制
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1704362071 对于许多国有企业来说,按照业务职能进行各主管经理的分工是一种十分常见的模式。例如,生产物资的采购、仓储、质检、生产属于生产经理负责;包装物的采购、仓储、质检、运输、营销属于销售经理负责;财务经理和人事经理则不管销售、生产方面的事。这种模式虽可便于企业进行生产、销售等方面的协调,但是这种模式在目前情况下可能在内控方面出现极大缺陷。对于采购的内部控制还应该明确采购的不同环节应由不同部门执行,这些部门向不同的经理负责,以形成不同部门和经理之间的相互制约与牵制。
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1704362077 企业内控精细化管理全案 第八章 企业内部控制之资产管理
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1704362079 内容提要
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1704362081 一、资产管理的种类
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1704362083 二、资产管理策略
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1704362085 三、资产管理比率控制
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