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（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；
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（四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小。
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第四条 销售与收款内部控制制度包括销售部门、财务部门、保管部门及其他销售与收款业务的参与人。
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第五条 销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接收订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等。
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第二章 标准销售作业程序
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第一节 接单
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第六条 订单的接收、递送
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（一）业务员接到客户订单后应对订单进行合规性审阅，对拟接收的订单报贸易区经理进行审批。
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（二）贸易区经理对订单的客户的重要性及产品的趋势进行预估，确定是否接单，公司鼓励重点客户及重点产品的订单的接收，对不接收的订单返还业务员。对拟接收的订单转公司价格主管进行价格商谈，由价格主管根据授权内进行报价，若双方无法在授权范围内确定，则返还业务员取消订单。
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（三）财务部会同营销管理部、报价主管以每年年初制定公司分客户、产品的价目表，报控股股份公司财务管理中心审核。对年内价格调整，若调低价目表则按年初确定价目表的程序进行审批。若年内新生产的产品定价，按制定价目表的程序进行，但无须报控股股份公司财务管理中心审核。
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（四）对同一客户相同产品以前已有接单的，也应按程序报经价格主管审批。
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（五）对订单无注明销售单价的，也没有经价格主管审核确定的，则确定为无效的订单。
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第七条 交期的确定
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（一）已接收的订单报公司营销管理部，由营销管理部按日按分客户、分品种进行汇总，次日上午报物流部进行计划分解，确定交期，返还营销管理部，由营销管理部书面通知客户进行确认。
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（二）对客户不能确认交期的由营销管理部与物流部进行沟通，并返还客户，直至双方确认，若双方无法达成一致的，则取消订单。
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第八条 库存商品的销售
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价格主管应对客户订单产品进行审核，若可确定为是公司库存产品清库销售的，可在价目表下限下浮5%以内审批，取得客户确认后通知营销管理部，由营销管理部通知物流部安排运输。
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第二节 发货、开票一般规定
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第九条 商品的发运
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（一）营销管理部随时跟踪公司生产进度和入库情况，对已入仓的产品通知物流部组织运输，由物流部按送货地安排运输。
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（二）仓库根据发货通知单发货，并填制出库单，随运输公司送达到客户，运输公司凭客户的回签与公司结算运费。
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（三）仓库出库单一联交财务管理中心用于登记发出商品明细账。
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（四）发货通知单、出库单应注明产品型号、材质、计量单位、数量、单价、总金额等信息。
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第十条 发票的开具
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（一）发票开具的种类有内销发票和外销发票，内销发票由财务管理中心发票管理员负责，外销发票由单证部门负责。
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