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（一）财务管理中心资金管理部应每日根据银行的收款记录编制现金收入日报表，现金收入包括应收票据、汇票、本票、电汇、现金等，对于无法对应销售单位的现金收入进行确认，应在未确认客户栏进行反映。
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（二）现金收入日报表应于当天下班前交至营销管理部，由营销管理部下发给公司主要负责人及各贸易区。
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第十四条 账目核对
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（一）财务管理中心月末结账后应编制应收账款及发出商品分客户的明细账及应收账款账龄分析表，交营销管理部，由营销管理部下发给公司主要负责人及各贸易区。
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（二）各业务员收到应收账款及发出商品明细表后应与业务员的台账进行核对，对于有差异的应提出差异原因说明表，财务管理中心收到差异原因说明表后应在一个星期内组织人员进行核对，并根据核查结果提出处理方案。
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（三）财务管理中心应组织一年不少于两次的与客户函证对账工作，函证内容包括应收账款余额、发出商品明细数量及单价、金额。业务员负责函证的回函，财务管理中心对回函的函证进行归类分析，对存在较大差异的应组织人员与客户进行实地对账，差异不大的应责成业务员与客户对账，并将对账的结果反馈到财务管理中心，由财务管理中心提出处置方案，报经批准后进行账务处理。
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（四）每年年度终了，财务管理中心应对应收账款的可收回性进行分析，对于无法收回的应收账款，且账龄在三年以上的，应组织营销管理部进行确认是否为呆账，若为呆账应报批进行核销。
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第四节 寄售业务
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第十五条 公司原则上控制客户采用寄售模式进行销售，若客户提出必须进行寄售模式销售，业务员提出申请，报经公司主要负责人批准后方可与客户签订寄售合约。
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第十六条 寄售模式下的业务处理
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发货与一般贸易销售相同，主要是对寄存在客户未使用的所有权归公司的商品必须进行账实核查，由专人负责寄售客户的发出商品明细账与客户寄存实物的核对，至少每月核对一次，对发现的差异及时查清原因并进行处理。
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第三章 销售异常业务作业程序
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第十七条 销售异常业务类型
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销售异常业务包括退货、折让、调货、贴现、扣款等。
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第十八条 退货业务的处理
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（一）对客户提出的退货通知单，业务员应及时提交给营销管理部进行审批，确定是否退货。
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（二）对经批准同意退货的商品没有开具过发票的退货，由营销管理部通知物流部安排运输公司运回公司，对运回公司的退货商品由仓库管理员进行清点验收入库，开具红字出库单，并传递至财务管理中心进行发出商品的账务处理。若仓库管理员在清点过程中发现退货数量与退货清单不相符的，应反馈给业务员，由业务员与客户进行协调，并根据协调结果进行账务处理。
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（三）对经批准同意退货的商品已开具过发票的退货，由营销管理部通知物流部安排运输公司运回公司，对运回公司的退货商品由仓库管理员进行清点验收入库，开具红字出库单，并传递至财务管理中心进行发出商品的账务处理。财务管理中心同时根据发票是否可退回分别进行处理，若发票可退回的，要求客户将发票邮寄至公司财务管理中心进行冲账，若客户已抵扣增值税的增值税发票，则需客户提供主管税务机关出具的退货、折让证明单，用于开具红字的增值税发票，并进行账务处理。
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第十九条 折让业务的处理
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（一）对客户提出的折让通知单，由业务员与客户及时进行沟通，确定折让金额，确定折让金额后，业务员应及时提交给营销管理部进行审批，确定是否折让。
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（二）经批准的折让通知单，由营销管理部传递至财务管理中心进行账务处理。
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第二十条 货物调拨业务的处理
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（一）业务员根据分管客户的具体情况，对已发送至一个客户而未使用的产品，若不进行调拨会影响产品的使用，经业务员提出调拨申请贸易区经理批准后，报公司分管理负责人批准方可进行调拨。
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（二）产品由业务员进行运输调拨，并取得调入单位和调出单位的调拨单报营销管理部备案，报财务管理中心进行账务处理，对已开票的商品严禁进行货物调拨。
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第二十一条 贴现业务的处理
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