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1704362974 ③开票人员应该使用和保留连续编号的发票,包括已作废的发票;独立于发运货物和开票人员的其他人员应定期检查连续编号的销售发票和发货通知单。
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1704362976 4.编制产销存日报表
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1704362978 市场部的销售内勤根据所开商品销售发运单(发货通知单)等,经与仓储部门、计划财务部核对后,编制产品产销存日报表,经部门负责人审核后,报计划财务部和公司分管领导。
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1704362980 5.财务核算
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1704362982 (1)财务人员对已开具的销货发票等有关凭据进行复核。
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1704362984 (2)财务人员根据发票记账联等有关凭据编制会计凭证、登记入账,并由计划财务部负责人审核。
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1704362986 6.销售折让或退货
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1704362988 (1)市场部受理客户提出的折让或退货申请,并依据折让或退货理由组织技术质量部、生产部查验和核实,提出处理意见。
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1704362990 (2)市场部将折让或退货申请及核实处理意见报公司分管领导审批。
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1704362992 (3)市场部根据销售折让或退货审批意见,将销售折让通知书送计划财务部和仓储部门。
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1704362994 (4)技术质量部对退货产品进行检验并出具检验报告,仓库保管员在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收单。退货接收单应事先编号,其要素包括客户名称、退回货物的名称、品种、数量、日期、退货性质、原始发票号、价格以及退货原因和其他情况说明等。
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1704362996 (5)计划财务部审核销售折让或退货通知书及退货产品入库单、退货接收报告后,编制折让或退货财务凭证,需在财务报表中披露的应当披露。
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1704362998 7.盘点与核对
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1704363000 (1)月末,市场部与生产部、计划财务部等部门进行盘点、核对,编制产销存月报表,对于实际已经销售出库、但尚未开具发票的,查明原因后及时开具发票。
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1704363002 (2)盘点核对结果经公司计划财务部负责人审核后进行账务处理。
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1704363004 8.监督与检查
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1704363006 (1)对销售管理情况进行专项检查,也可结合财务检查、审计等工作进行。
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1704363008 (2)对销售管理情况进行专项检查的内容包括但不限于:
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1704363010 ①销售管理业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查有关销售管理业务是否存在不相容职务混岗的情况。
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1704363012 ②销售管理业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。
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1704363014 ③销售管理业务决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全,奖惩措施是否落实到位。
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1704363016 (3)审计监察室应在销售管理业务的过程中进行不定期或定期的检查,并将检查情况和有问题单位的整改情况上报董事会。
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1704363018 (4)董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门,对存在问题的单位,在公司内部通报批评,下达整改通知,有关单位应采取有效措施进行整改,确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。
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