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8．监督与检查
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（1）对销售管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。
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（2）对销售管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：
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①销售管理业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查有关销售管理业务是否存在不相容职务混岗的情况。
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②销售管理业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
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③销售管理业务决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
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（3）审计监察室应在销售管理业务的过程中进行不定期或定期的检查，并将检查情况和有问题单位的整改情况上报董事会。
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（4）董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。
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企业内控精细化管理全案 [:1704360363]
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企业内控精细化管理全案 第十章 企业内部控制之研究与开发
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内容提要
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一、研究与开发业务流程
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二、研究与开发业务的主要风险及管控措施
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企业内部控制之研究与开发
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研究与开发是企业核心竞争力的本源，是促进企业自主创新的重要体现，是企业加快转变经济发展方式的强大推动力。钱学森同志曾经说过，科技创新就是自主研发拥有曾经“买不到、买不起、买回来已落后”的核心技术；即使买到产品，也买不到产权；买到产权，买不到知识；买到知识，买不到人才。由此说明，创新、产权、知识、人才是核心资源，自主创新是第一要务。在经济全球化背景下，特别是为了抢抓后危机时期重要发展机遇，企业应坚定不移地走自主创新之路，重视和加强研究与开发，并将相关成果转化为生产力，在竞争中赢得主动权，夺得先机。
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企业内控精细化管理全案 [:1704360364]
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企业内控精细化管理全案 一 研究与开发业务流程
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企业应当着力梳理研究与开发业务流程，针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施，不断提升研发活动全过程的风险管控效能。
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一般生产企业研究与开发活动的业务流程如图10-1所示。
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图10-1 一般生产企业研究与开发活动的业务流程
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