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担保业务是一项法律行为，需符合国家相关法律、法规的规定。
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（4）确保担保业务在授权下进行
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担保业务充满风险，为了加强风险控制、将风险降至最低，担保业务必须在严格的授权下进行。
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3．设计控制措施
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企业在构建与实施担保业务内部控制过程中，要强化对担保业务控制点，尤其是关键控制点的风险控制，并采取相应控制措施，主要包括：严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度；明确担保原则、担保标准和条件以及担保责任等相关内容；加强担保合同订立的管理；及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险。
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4．设计控制证据
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为使担保业务制度能够有效实施，需要制定必要的表单，为担保业务过程留下控制证据。担保业务相关表单很多，包括担保业务风险评估报告、审核意见表、会议记录、评估报告、抵押登记表、质押登记表、担保合同、担保台账、跟踪管理报告、财务报表附注、风险预警报告、审核意见书、相关决策文件、债权证明、追偿方案等。
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5．优化控制制度
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企业担保业务内部控制制度并不是新建的一套独立制度，而是将内部控制思想嵌入担保业务管理制度中去。担保业务具体制度因企业而不同，从务实角度考虑，管理制度不宜过多，可制定一套统一的担保业务控制管理制度，其中至少应明确调查评估与审批、执行与监控等环节的职责和审批权限。
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6．绘制控制流程图
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担保业务控制流程图应根据担保业务流程、风险点、控制点及相关控制措施，结合单位实际情况来绘制，尤其是应把担保业务内部控制流程和担保业务流程整合在一起，并在图上标示风险点和控制点。
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7．编制控制矩阵
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担保业务控制矩阵是对业务流程图中风险点、控制措施和控制证据等的详细说明与描述，是担保业务内部控制设计结果的集中体现和上述工作的综合汇总，也是企业内部控制管理手册的重要组成部分。
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企业内控精细化管理全案 三 健全内控制度防范担保风险
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（一）规范担保业务的受理
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财务会计部门受理担保业务时，必须要求被担保企业提供担保申请书，相关的经济合同、协议和文件资料，提供反担保的资料,并对上述资料的完整性、合法性等进行初步审查。必须调查被担保方的资金信用和经营状况，主要包括：
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（1）被担保方的信用等级、信用报告、企业的性质和企业管理者的素质、被担保方的行业前景和技术是否先进。
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（2）了解贷款银行的贷款评估和被担保方的贷款用途，了解被担保方的财务状况，要以经会计师事务所审计的财务报表为准。
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（3）是否符合本企业的担保原则、标准和条件。
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（4）与被担保方经济交往的记录，是否守信，支付货款是否及时，被担保企业的内部控制制度是否健全，有效性如何。
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（5）是否提供反担保（如财产抵押等），反担保企业的状况和抵押物品的质量状况、评估价值等。
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（二）加强日常管理，定期跟踪监管
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履行担保义务后，财务会计部门必须加强日常管理，定期跟踪监管。
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