打字猴:1.70436344e+09
1704363440 担保业务控制流程图应根据担保业务流程、风险点、控制点及相关控制措施,结合单位实际情况来绘制,尤其是应把担保业务内部控制流程和担保业务流程整合在一起,并在图上标示风险点和控制点。
1704363441
1704363442 7.编制控制矩阵
1704363443
1704363444 担保业务控制矩阵是对业务流程图中风险点、控制措施和控制证据等的详细说明与描述,是担保业务内部控制设计结果的集中体现和上述工作的综合汇总,也是企业内部控制管理手册的重要组成部分。
1704363445
1704363446
1704363447
1704363448
1704363449 企业内控精细化管理全案 [:1704360375]
1704363450 企业内控精细化管理全案 三 健全内控制度防范担保风险
1704363451
1704363452 (一)规范担保业务的受理
1704363453
1704363454 财务会计部门受理担保业务时,必须要求被担保企业提供担保申请书,相关的经济合同、协议和文件资料,提供反担保的资料,并对上述资料的完整性、合法性等进行初步审查。必须调查被担保方的资金信用和经营状况,主要包括:
1704363455
1704363456 (1)被担保方的信用等级、信用报告、企业的性质和企业管理者的素质、被担保方的行业前景和技术是否先进。
1704363457
1704363458 (2)了解贷款银行的贷款评估和被担保方的贷款用途,了解被担保方的财务状况,要以经会计师事务所审计的财务报表为准。
1704363459
1704363460 (3)是否符合本企业的担保原则、标准和条件。
1704363461
1704363462 (4)与被担保方经济交往的记录,是否守信,支付货款是否及时,被担保企业的内部控制制度是否健全,有效性如何。
1704363463
1704363464 (5)是否提供反担保(如财产抵押等),反担保企业的状况和抵押物品的质量状况、评估价值等。
1704363465
1704363466 (二)加强日常管理,定期跟踪监管
1704363467
1704363468 履行担保义务后,财务会计部门必须加强日常管理,定期跟踪监管。
1704363469
1704363470 (1)定期跟踪了解被担保方的经营和财务状况。随时了解被担保方贷款的用途、经济运作状况、抵押物品的保管,督促被担保方按时履约,并随时向本企业领导汇报有关情况。
1704363471
1704363472 (2)设立担保登记簿。记录被担保方名称、担保金额、日期、担保期限、贷款利率、贷款银行名称、贷款的展期和实际还贷日期、垫付款项及收回等情况。
1704363473
1704363474 (3)根据有权人员签字同意的垫付款通知书,对外支付垫付款,及时准确做好会计记录,通知和督促财务部门、法律顾问及时催收垫付款。
1704363475
1704363476 (4)在会计报告中如实披露担保和垫付款情况。
1704363477
1704363478 (三)明确相关业务部门的职责
1704363479
1704363480 (1)企业内审部门应定期进行审查核实
1704363481
1704363482 对财务部门受理的担保资料和出具的调查报告进行审计,并出具评估结论。
1704363483
1704363484 (2)与担保业务有关的其他业务部门,必须提供如工程维修担保、质量担保等经济技术可行性风险方面的报告。必要时可聘请相关的权威部门承担经济技术评估工作。
1704363485
1704363486 (3)企业法律顾问室的职责
1704363487
1704363488 第一,根据经审核的担保受理书、调查报告及相关资料,拟定担保合同、反担保合同,或审查银行部门的标准担保合同条款的合法性、合理性,以及是否符合本企业的担保原则。
1704363489
[ 上一页 ]  [ :1.70436344e+09 ]  [ 下一页 ]