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担保业务控制流程图应根据担保业务流程、风险点、控制点及相关控制措施，结合单位实际情况来绘制，尤其是应把担保业务内部控制流程和担保业务流程整合在一起，并在图上标示风险点和控制点。
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7．编制控制矩阵
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担保业务控制矩阵是对业务流程图中风险点、控制措施和控制证据等的详细说明与描述，是担保业务内部控制设计结果的集中体现和上述工作的综合汇总，也是企业内部控制管理手册的重要组成部分。
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企业内控精细化管理全案 三 健全内控制度防范担保风险
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（一）规范担保业务的受理
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财务会计部门受理担保业务时，必须要求被担保企业提供担保申请书，相关的经济合同、协议和文件资料，提供反担保的资料,并对上述资料的完整性、合法性等进行初步审查。必须调查被担保方的资金信用和经营状况，主要包括：
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（1）被担保方的信用等级、信用报告、企业的性质和企业管理者的素质、被担保方的行业前景和技术是否先进。
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（2）了解贷款银行的贷款评估和被担保方的贷款用途，了解被担保方的财务状况，要以经会计师事务所审计的财务报表为准。
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（3）是否符合本企业的担保原则、标准和条件。
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（4）与被担保方经济交往的记录，是否守信，支付货款是否及时，被担保企业的内部控制制度是否健全，有效性如何。
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（5）是否提供反担保（如财产抵押等），反担保企业的状况和抵押物品的质量状况、评估价值等。
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（二）加强日常管理，定期跟踪监管
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履行担保义务后，财务会计部门必须加强日常管理，定期跟踪监管。
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（1）定期跟踪了解被担保方的经营和财务状况。随时了解被担保方贷款的用途、经济运作状况、抵押物品的保管，督促被担保方按时履约，并随时向本企业领导汇报有关情况。
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（2）设立担保登记簿。记录被担保方名称、担保金额、日期、担保期限、贷款利率、贷款银行名称、贷款的展期和实际还贷日期、垫付款项及收回等情况。
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（3）根据有权人员签字同意的垫付款通知书，对外支付垫付款，及时准确做好会计记录，通知和督促财务部门、法律顾问及时催收垫付款。
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（4）在会计报告中如实披露担保和垫付款情况。
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（三）明确相关业务部门的职责
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（1）企业内审部门应定期进行审查核实
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对财务部门受理的担保资料和出具的调查报告进行审计，并出具评估结论。
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（2）与担保业务有关的其他业务部门，必须提供如工程维修担保、质量担保等经济技术可行性风险方面的报告。必要时可聘请相关的权威部门承担经济技术评估工作。
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（3）企业法律顾问室的职责
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第一，根据经审核的担保受理书、调查报告及相关资料，拟定担保合同、反担保合同，或审查银行部门的标准担保合同条款的合法性、合理性，以及是否符合本企业的担保原则。
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