1704389908
1704389909
其他业务收入 80 000
1704389910
1704389911
假定该专有技术账面价值为6万元：
1704389912
1704389913
借：
1704389914
1704389915
其他业务支出 60 000
1704389916
1704389917
贷：
1704389918
1704389919
无形资产 60 000
1704389920
1704389921
②如果上述问题在7月份发现，应在编制上述调账分录的同时，按5%的税率补交营业税，并按7%、3%补交城建税和教育费附加。
1704389922
1704389923
借：
1704389924
1704389925
其他业务支出 4 400
1704389926
1704389927
贷：
1704389928
1704389929
应交税费——应交营业税 4 000
1704389930
1704389931
——应交城建税 280
1704389932
1704389933
——应交教育费附加 120
1704389934
1704389935
借：
1704389936
1704389937
应交税费——应交营业税 4 000
1704389938
1704389939
——应交城建税 280
1704389940
1704389941
——应交教育费附加 120
1704389942
1704389943
贷：
1704389944
1704389945
银行存款 4 400
1704389946
1704389947
至于少纳的所得税部分，可以在年末所得税清算时进行调整
1704389948
1704389949
③如果上述问题在次年被发现，应编制调账分录如下（假定该企业所得税率 25%，盈余公积提取率10%，应付给投资者利润40%）：
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1704389951
借：
1704389952
1704389953
预付账款 80 000
1704389954
1704389955
贷：
1704389956
1704389957
无形资产 60 000
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