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如下调整或许有助于大规模消除所得税引发的不良后果。
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无任何免税扣除的单一税
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如果没有所得税，经纪人为客户提供的很多服务根本就不会存在，如开立个人退休账户之类的特殊账户以及大学储蓄计划。
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个人或公司基于税收目的从事的任何活动都将有损于经济。在自由经济中，最有利可图的行为往往就是以最有效的方式提供人们最需要的东西。利润与效用密切相关。
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但一个漏洞百出的高税率却造就了另外一番图景。现在，利润主要取决于纳税人与IRS规定及税法的博弈。这会导致在整个经济领域内形成次优化的资源配置，随之而来的还有严重的市场扭曲现象。
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或许我们还未忘记通用电气在2011年带给市场的巨大震动：作为美国最大的工业综合体，它在2010年缴纳的公司所得税为0！我们将在随后讨论公司所得税问题（即废除公司所得税），但这件事情中最有趣的情节莫过于，在本土企业实现51亿美元利润、全球合计实现142亿美元利润的情况下，通用电气如何通过一份长达57 000页的纳税申报书获得免缴所得税的待遇。
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《纽约时报》在评论这个史上最成功的避税案例时指出，通用电气税务部门的员工人数多达975人，而且公司“始终将税务策略提高到很多全球主要生产基地和经销机构的最高战略位置”。
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不妨想想这背后的玄机，尽管这975人不会创造任何经济价值，但他们凭借帮助公司减少税务成本而获得极其丰厚的薪酬。虽然他们拥有的知识、技能和劳动力也是公司创造利润的源泉，但与公司中那些发明和改良产品的人相比，他们并没有创造任何真正有用的东西。
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更糟糕的是他们给通用电气的行为模式带来的影响。为了最大限度地减少税款，到底有多少生产活动被转移到其他国家或是作为避税天堂的岛国呢？为了获得税收优惠政策，他们又制造了多少块太阳能板呢？为了避税，通用电气到底运用了多少毫无意义的金融把戏呢？
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如果再考虑到各种监管成本，公司和个人所从事的这些没有生产力的商业和投资活动给经济带来的便是彻头彻尾的损失了。
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无任何免税扣除的单一税有助于最大限度减少这些扭曲。人们不会再为税收优惠而购置房产，相反，人们只有在认为有必要时才会购置房产。这就会抑制房价，进而留出更多资金从事其他经济活动。
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对于严重依赖税收减免政策的行业，如能源产业、大部分金融咨询业及一部分抵押贷款和不动产业务，就会相应萎缩（依赖房产抵押贷款利息税前扣除的美国住房建筑商协会就曾在2011年对赫尔曼·凯恩的削减所得税的计划提出批评），而由此节约的劳动力和资金就可以另作他用：由消费者需求决定用途，而不是由政治家的喜好决定。
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税收抵扣具有危害性还有另一个原因：它属于隐性补贴，有预算的庇护。尽管共和党喜欢削减开支，但由于税收抵免在技术上不属于开支，所以共和党人往往对它们置之不理。尽管税收抵免无异于美国财政部签发的支票，而且即使没有欠税，你也能享受这笔“优惠信贷”，但是在2011年针对取消乙醇税收抵免进行的辩论中，很多共和党人还是犹豫不决。原本保守的共和党人之所以不愿意取消税收抵免，是因为它在本质上就是增税。
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我们需要干干净净的税法。
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基于消费的所得税
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一种适合我的税收改革标准的思想就是“基于消费的所得税”。
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我们不妨这样想：按现行法律，如果将工资存入传统的个人退休账户，你就可以让几千美元的薪酬免受所得税的“敲诈”。当然，面对IRS，你只能做一件事，那就是等到退休之后再花这笔钱。
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大幅增税的时代正在到来
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想想税收对投资的影响吧。未来的税率将远远高于当前水平。再想想希腊等濒临破产国家采取的财政紧缩措施——这也是美国的未来。因此，401（k）养老金保险计划及传统个人退休账户等可递延纳税的投资并不像你想象的那么美好。在需要为这笔钱纳税时，你会发现自己将面对更高的税率。罗斯个人退休账户更合情合理，因为你是按当前的收入纳税，你在支出现金时却是免税的。但是，当你为规避未来的增税而投资时，比如，某些人可能会建议你投资享受税收优惠的项目，那你就一定当心了，其中存在两个问题：（1）房地产和政府债券等享受税收优惠政策的行业已经呈现泡沫；（2）高收入个人可能无法享受这种税收减免。
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那么如果你可以把个人退休账户里的资金用于教育会怎样呢？这样，你就可以把大学储蓄和养老金储蓄合二为一，从而提高该账户的年度上限。然后，我们再假设你还要为购置房产而储蓄，那么我们就可以进一步提高个人退休账户的年度限额。如果你未雨绸缪，或是为将来的疾患医疗而储蓄，那我们就应该把这笔钱纳入个人退休账户。此外，如果你认为股票或债券估值偏低，而且你想按10年期投资于这些股票或债券，但是要在退休之前兑现这笔投资，那么我们不妨让这笔投资免税。
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现在，我们再假设不对这种“无所不包的全能个人退休账户”设置年度存款限制。你可以把这种个人退休账户划分为很多自己需要的现实账户：用于投资股票的经纪人账户，用于应对紧急情况的银行账户，用于交纳大学学费的黄金账户，或是帮助亲人开办服装公司的1万美元账户。
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总而言之，你的所有投资和储蓄都可以在税前扣除，而需要纳税的收入仅包括消费开支以及存在日常账户里的那笔钱。换句话说，它在本质上是一种消费税，却是通过所得税法得以落实。
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消灭公司所得税
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个人所得税是最有害的税种，公司所得税是最愚蠢的税种，因为问题的核心在于公司并不纳税，它是在征税。
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