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其他税种的改革
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不管是否废除、削减或者统一个人所得税和公司所得税，我们都必须意识到对其他很多税种的改革同样有助于经济发展。
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首先，应实现税收成本的透明化。通过所得税的代扣代缴，联邦政府就神不知鬼不觉地占有了美国民众的很大一部分收入，但它的危害性却是多方面的，其中之一就是它模糊了民众的实际纳税水平。
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尤其是现在，净工资直接转存银行，所以很多人根本就没有认真看过自己的工资单。于是，在每年4月15日这一天，人们就会一窝蜂地登录TurboTax税务软件，或是干脆把自己的纳税资料合盘交给税务顾问，而且还经常能收获意外的惊喜：居然也能享受联邦政府的纳税返还！事实上，这只是你为“山姆大叔”提供无息贷款应得的报酬，但它却让很多人误以为他们竟然能在一向吝啬的IRS手里收获利润。
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美国应该终结所得税代扣代缴制度。一旦人们知道自己的真实纳税额，他们肯定会怒不可遏。如果人们知道了自己的真实税负，并且把纳税申报日推迟到大选日的前一周，我觉得政治家们肯定会慷慨大方地减税。实际上，代扣代缴制度是1942年才开始实施的，当时它是作为庆祝“二战”结束而实施的“胜利税”的一部分。从此以后，所有纳税人都必须在次年4月15日之前纳税完毕。
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同样需要废除的还有遗产税及赠予税。人们都想毫无代价地将自有财产传承给子孙，在我看来，遗产税及赠予税绝对是我们所能想到的最残暴专制的规定。罗斯福政府却做出了这样的决定：把财产留给孩子是一种特权，而遗产税及赠予税就是针对这种特权享有者征收的特许权税。在现实中，这却是一种子虚乌有的特权。实际上，政府只是想避开宪法按比例分摊直接税的要求。法庭也随声附和，可以对特权行为征收特许权税，于是美国国会便将一种再常见不过的权利升级为特权。如果某人拥有财产，那么按自己的意愿处置这项财产应该是他最基本的权利，其中当然应该包括生时的赠予和死后的遗赠。
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遗产税的最大受益者并不是联邦政府，而是遗产策划行业。为了计算如何最大限度地减少遗产税，这个行业每年无端浪费几十亿美元。同样，这是一种纯经济损失，因为这笔钱完全可以用于生产性活动。
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遗产税拥护者以阶级斗争式的民粹主义理论为出发点，他们在原则上反对财产继承制。但我们不妨想想遗产税的效应：它在帮助公司的同时，扼杀的是家族企业。
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如果一个成功的商人在临终前留给儿子的企业价值1 000万美元，那么他的儿子要继承这笔遗产就必须对这1 000万美元纳税。按500万美元的免税额度和35%的税率计算，继承者需缴纳175万美元税款。但这家企业或许根本就没有足够纳税的流动资产，因此最终的结果只能是：要么清算，要么卖掉这份家业。如果清算，企业的所有员工都会失业；如果出售，这只能帮助接手这份家业的公司，而作为接收方的公司（而不是真正的人）却无须缴纳遗产税。这就是民粹主义者的杰作！
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资本主义最重要的特征之一就是：它允许企业所有者不仅可以考虑生前，还可以考虑死后的事情——进行他或许来不及收获利润的投资，但他的投资终究会造福于继承他的遗产的子孙。但是，假如他知道自己的家业在死后为了纳税将被清算，那么他可以接受的投资时限将大为缩短。因此，最终的损失还是要由整个经济背负。
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出于这个原因，遗产税当然是本书所讨论税种中最愚蠢的一个。当然，也有某些富人支持遗产税，例如巴菲特。但我们不妨想想巴菲特到底以何为生呢？他就是靠收购其他公司发家致富的。如果不存在遗产税，他所购买的很多公司或许根本就不会被出售。我相信，巴菲特不仅清楚哪里的面包最美味，而且他还想知道哪里的美味面包最大。
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地方政府和州政府也需要这些税制改革。地方所得税和州所得税都应取消，同样应该取消的还有另一种直接税——财产税。
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财产税的危害在于它破坏了社区的完整性。如果一对夫妇生活在小城镇里，他们养育了一个孩子，而且还要偿还抵押贷款，由于无力支付财产税，他们很难在这里继续生活。因为财产税就相当于美国政府向你收取的房租，尽管在名义上你还是房产的所有者。财产税的适用范围应限制于租用房产或商业房产，因为这些房产本身能生成纳税所需要的收入。
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总之，税改的基本原则应是降低税负，简化税种，并以间接税取代直接税。当然，要建立一套行之有效的税法体系，还需将政府缩减至适当的规模。
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[4]重建时期指1863~1877年，美国在南北战争后的改组及重新加入联邦时期。——译者注
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国家为什么会崩溃 第七章 斩断“触电网”
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美国人逐渐清醒地认识到自己正处于一个债务爆炸时代。一触即发的国债危机不仅引发了2009年和2010年的“茶党运动”，而且为2011年年中的债务上限争端搭建了政治舞台。
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即便是那些声称认真对待美国财政状况的政治家，也会极力规避触及长期债务的真正动因。外国援助并不是问题，财政拨款也不是美国跌下经济悬崖、坠入债务深海的原因。尽管开支泛滥是造成当前问题的主要原因之一，但国防开支显然还算不上罪魁祸首。
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社会保障与医疗保险才是造成长期债务危机的首要原因。我们将两者统称为“权益”和“法定支出”，因为这些项目的开支非国会决定，甚至不是执行层面的官员所能左右的。相反，这部分福利开支的确定完全依赖公式，而且是自动支付的。
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如果不考虑这些计划，美国根本就无法建立一个行之有效、运转自如且有足够偿债能力的政府。针对社会保障与医疗保险的大多数“保险”显然过于保守。
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总而言之，我们需要放弃这些计划。
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令人瞠目结舌的开支
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如果仅考虑联邦政府在教育、社会事务、能源及其他与国防安全无关的领域的拨款总额，那么这个数字在2010年即已达到4 910亿美元，但这还远不及政府在社会保障福利方面的支出——7 010亿美元。
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