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现金管理：数字时代的网络金融服务 第五节 现金管理的应用保障
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现金管理项目的实施涉及到企业经营管理的各个环节，是一项需要各方利益均衡和多方配合支持的工作。因此，在现金管理项目实施过程中，需要企业在各个部门和下属企业高效协同和紧密合作的基础上，才能确保现金管理项目成功实施。
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以下六个方面是现金管理项目实施过程中需要的主要保障。
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现金管理：数字时代的网络金融服务 一、转变思想认识
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在一个现金管理项目实施过程中，最需要解决的认识问题有：
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（一）集中与分散的关系
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实质上就是集权与分权的关系。无论是在政治还是在经济生活中，集权与分权永远是一对矛盾，也永远无法说清楚究竟哪种模式更好。集权可以体现统一的意志，可以保证政令的畅通，但是又缺乏灵活性。分权在灵活性和效率上略胜一筹，但是又无法很好地形成整体合力。
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但是在集团企业资金管理方面，绝大多数的企业都认同集中式的模式。除了集中式的现金管理具有理论上的优势，在实践中，最为重要的是可以通过技术手段和业务流程最大程度地克服集中式管理所带来的弊端。因此，总体而言集中式的现金管理模式是优于分散式的管理模式。
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集团企业的总部和下属企业在资金集中管理上一定要有统一的认识，也一定要认识到集中式现金管理是现代企业资金管理的大势所趋，在这一方面不应再有无谓的争论。
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（二）全局利益和局部利益的关系
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全局利益和局部利益是矛盾的统一，二者既存在矛盾，又是统一的。实践中确实存在全局利益提升而局部利益受损的现象，但是更多的情况下是只有全局利益得到保障，才能从根本上保证局部利益的长远存在。
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集中式现金管理模式下，集团全局利益必然得到提升，即使存在个别下属企业的利益受损也是暂时的和局部的。通过流程优化和管理方式的改变，必然会解决局部利益受损的问题，最终使局部利益和全局利益得到统一。
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（三）行政手段和经济手段的关系
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在实行集中化管理之后，下属企业的资金管理权限必然受到限制，经营活动在一定程度上也会受到一定影响，从而对他们的主动性和积极性造成影响。此外，集中管理也使得集团总部的管理难度和工作量有所增加，总部的管理能力面临新的挑战。
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总公司应尊重下属企业的法律地位和独立利益，必须按照相关程序，通过下属企业的法人治理结构来贯彻集团总部的意志和决策。此外，还应根据总、分、子公司的权限划分来选择合适的现金管理模式。无论采用何种现金管理模式，都应明确下属企业的资金所有权和使用权不变，并在利润分配、经营班子考核奖励等方面采取措施，充分调动下属企业的积极性。
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在现金管理项目实施过程中，要发挥行政和经济两种手段。行政手段用于项目实施初期，通过集团总部的行政命令来保证项目的启动和制度的贯彻，甚至在极端的时候可以采取撤换下属企业主要负责人的手段来保持集团政令的畅通。但是在项目实施过程中，要想让下属企业真正地配合集团总部的资金集中管理，则主要需要依靠经济手段，在保证下属企业对资金独立的所有权和使用权的基础上，通过建立内部资金市场和合理的资金转移定价机制来调节内部不同法人主体的资金利益，并通过集团总部对融资和投资的统一运作，让下属企业获得比资金集中管理之前更大的利益和便利，从而从实际行动上真正认同集团的现金管理模式和业务流程，保证现金管理各项措施真正落到实处。
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（四）利润与现金流的关系
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目前，很多集团企业的下属企业由于经营各自的业务需求，大多都不太重视现金流，其领导者及资金管理者往往为了应付考核，片面追求利润，或者为维护自身既得利益，操纵财务信息，导致财务信息严重失真，使集团企业整体的发展和经营面临巨大风险。实践表明，企业经营状况不佳，通常最先表现出的不是亏损，而是资金周转不灵等问题的出现，最后导致资金链断裂甚至最终破产。
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为防止企业财务虚假信息，促进现金管理有效进行，集团总部与下属企业在执行管理程序时，应在思想与行动上保持一致。集团总部可采用一定的方式方法，促使下属企业逐步转变观念，比如可以在考核体系中增加现金流量指标，并适当降低收入、利润等指标所占的比重，促使下属企业转变观念，在追求企业利润的同时，更加注重现金流。
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现金管理：数字时代的网络金融服务 二、完善制度建设
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企业资金管理制度是现金管理体系建设的保障，是保障现金管理目标得以实现的基础。资金管理制度不同于原有的财务管理制度，是以平衡资金头寸、保证现金流通畅运行和落实企业全面预算管理为目标，主要针对企业银行账户管理、内部存贷款、外部投融资、资金结算、资金分析、内部资金考核等方面制定的相关制度规范，是财务管理制度的重要补充和延续。
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