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■第二节 募集资金通过子公司实施
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【重要提示】
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★ 募集资金通过子公司实施一般就是采用发行人向子公司增资的方式。
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★ 募集资金通过全资子公司实施没有问题，通过控股子公司实施时，其他少数股东必须等比例增资，且应关注利益安排，不能损害投资者的利益。
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★ 在募投项目备案时，应该以实施主体作为备案的申请主体。
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【案例情况】
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一、中利科技（002309）
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公司共有四个募集资金项目，共投资人民币57,49060万元，其中有两个项目通过控股子公司实施。
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1阻燃、耐火软电缆东北生产基地建设项目（项目共需资金264147万元）
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由控股子公司中利科技集团（辽宁）有限公司实施，该公司是中利科技为实施该项目，进一步开拓我国东北及华北市场，与赵淑娟女士合资设立的公司，注册资金5000万元人民币，实收资本1000万元人民币，由中利科技控股持有90%的股权，赵淑娟女士持有另外10%股权。
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赵淑娟女士，58岁，大专学历，经济师。1972年至1991年任辽宁玻璃公司搪瓷厂工会主席、经营副厂长，1992年至2005年任沈阳电缆厂销售经理。赵淑娟女士在电线、电缆领域具有丰富的营销和管理经验，对本公司东北地区的市场开拓将发挥重要的作用。本次募集资金到位后，本公司将以募集资金、赵淑娟女士以自有资金对中利科技集团（辽宁）有限公司同比例增资，赵淑娟女士所增资金用于补充该公司流动资金（2008年1月赵淑娟女士已出具承诺确认上述增资决定）。
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2电缆用材料技术改造项目（项目共需资金59435万元）
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本项目将由公司控股子公司中联光电组织实施，该公司是专业研制、开发、生产电线、电缆用胶料产品的国家级高新技术企业，现注册资本2500万元，由本公司和李娟女士共同投资，其中本公司控股95%，李娟女士持股5%。中利科技的电缆生产所需的电缆料及铜导体基本为中联光电提供，此外，该公司还利用研发及生产和营销优势，对外销售部分产品。
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本次募集资金到位后，本公司将以募集资金、李娟女士将以自有资金对中联光电同比例增资，李娟女士所增资金用于补充中联光电流动资金（2008年1月李娟女士已出具承诺确认上述增资决定）。
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二、杭氧股份（002430）
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公司共有四个技改项目和两个气体投资项目，共计划使用募集资金90561万元，其中有两个项目通过控股子公司实施。
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1提高大型空分设备填料配套能力技改项目（所需资金5930万元）
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项目通过杭州抗氧填料有限公司实施。截至招股说明书签署日，杭州抗氧填料有限公司注册资本及实收资本为370万美元，股份公司持股51%、华大国际公司持股16554%、杭州皓诚控股有限公司持股23%、胡正伟持股9446%，主营业务为设计、开发、制造空气分离设备及化工设备所用的规整填料、液体分配器及塔内件。
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依据经天健会计师事务所审计的财务数据，截至2009年12月31日，杭州抗氧填料有限公司总资产401168万元，净资产247163万元；该公司目前处于生产设施建设阶段，2009年度实现净利润-10494万元。
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2新建20000立方米空分工程（所需资金13600万元）
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项目通过河南抗氧气体有限公司实施。河南抗氧气体有限公司成立于2007年10月15日，截至招股说明书签署日，河南抗氧气体有限公司注册资本及实收资本为6000万元，杭氧股份持股60%，透平公司持股25%，陈崇文持股5%，熊致赋持股150%，王丁子持股133%，李德富、李春生、李刚分别持股1%，秦乃允、曾起、陈昌梅、梁全海、胡希林分别持股083%，主营业务为工业气体、特种气体、混合气体的生产及销售。
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依据经天健会计师事务所审计的财务数据，截至2009年12月31日，河南抗氧气体有限公司总资产14,59725万元，净资产758252万元；2009年度实现净利润98322万元。
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【案例评析】
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1募集资金投向主要有如下方面：扩大现有产品产能、新产品开发生产、增加固定资产投资和研发支出、合资经营或合作经营、向其他企业增资或收购其他企业股份、收购资产、偿还债务以及补充营运资金。创业板还可以用于提升服务能力、拓展市场营销、改进技术或管理、改造生产或服务流程及设施、扩充人力资源以及其他围绕主营业务而提升核心竞争力的方面。
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2从现有项目来看，募集资金主要用于扩大产能、技改项目、营销网络建设、研发中心建设等方面。而从实施主体上讲，基本上为发行人主体，当然通过发行人全资拥有的子公司实施募投项目也是没有问题的，因为存在合并报表的问题，这对发行人利益不会有损害。
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