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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 附录C 北京市农业投资有限公司全面预算调整管理办法（暂行）
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第一条 为稳步推进北京市农业投资有限公司（以下简称“农投公司”）全面预算工作，促进预算管理工作的科学化、规范化、程序化，特制定本管理办法（暂行）。
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本办法适用于农投公司本部及所属各全资公司，农投公司所属各控股公司依照本办法制定相应制度。
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第二条 全面预算调整指因客观因素导致各责任中心对预算目标的追加、撤销，以及对预算目标各项要素的变动三种类型。
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预算目标的要素包括事项、目的、完成标准、完成时间、所需资源、形成的资源、实现的途径、方法、步骤、责任人等。
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第三条 为维护全面预算工作的严肃性，预算目标一经下达，不轻易进行调整。但为使全面预算工作能够适应农投公司所面临的内外部环境变化，使全面预算工作与客观实际相吻合，在必要时经批准可进行相应调整。
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第四条 全面预算调整按时间划分为定期调整和不定期调整。
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定期调整是指每年第三季度后对农投级预算目标的调整。具体时间以农投公司每年第三季度经营工作分析会时间为准，并与第三季度经营工作会议合并进行。
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不定期调整是指对预算目标因时效性所决定的必须在一定时间范围内进行的调整。
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第五条 全面预算调整按内容划分为涉及财务资源的调整和不涉及财务资源的调整。
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涉及财务资源的调整是指预算目标的追加、撤销，以及对预算目标各项要素的变动将引起企业财务数据发生变化的调整，主要体现在对所用财务资源和所产生财务资源的调整。
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不涉及财务资源的调整是指除上述调整以外的调整。
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第六条 不涉及财务资源的预算目标追加与撤销审批。
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农投级预算目标的追加与撤销经战略部提出意见后，报农投公司总经理办公会审批；农投本部公司级预算目标的追加与撤销经战略部提出意见后，由公司主管战略的领导负责审批；下属公司级预算目标的追加与撤销由各公司执行董事（董事长）负责审批，并报投资运营部及战略部备案；农投本部及下属公司部门级预算目标的追加与撤销由部门负责人审批，并报各公司全面预算管理工作小组备案；岗位级预算目标的追加与撤销由各部门负责人审批。
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第七条 涉及财务资源的预算目标追加与撤销审批。
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一、农投级预算目标的追加与撤销由全面预算管理委员会提出意见后，报农投公司总经理办公会审批。
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二、农投本部及下属各公司农投级以外各级预算目标追加与撤销导致其净利润指标调增或调减的，由全面预算管理委员会提出意见后，报农投公司总经理办公会审批。
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三、农投本部及下属各公司农投级以外各级预算目标的追加与撤销涉及业务招待费、广告费、宣传费、咨询费、专项经费，且不影响净利润指标的，由全面预算管理委员会负责审批。
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四、农投本部农投级以外各级预算目标的追加与撤销不涉及业务招待费、广告费、宣传费、咨询费、专项经费，且不影响净利润指标的，由计财部提出意见后，报公司主管财务的领导审批，审批事项涉及金额超过50万元的，需报总经理审批，并报全面预算管理委员会备案。
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五、下属各公司农投级以外各级预算目标的追加与撤销不涉及业务招待费、广告费、宣传费、咨询费、专项经费，且不影响净利润指标的，由各公司执行董事（董事长）负责审批，并报全面预算管理委员会备案。
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第八条 不涉及财务资源的预算目标要素调整审批。
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一、调整只涉及预算目标事项、目的、完成标准、完成时间的，按以下权限进行审批。即农投级预算目标的调整由公司主管战略的领导提出意见后，报总经理审批；农投本部公司级预算目标的调整由战略部提出意见后，报公司主管战略的领导审批；下属公司公司级预算目标的调整由各公司执行董事（董事长）负责审批，并报投资运营部及战略部备案；农投本部及下属公司部门级预算目标的调整由各部门负责人审批，并报各公司全面预算管理工作小组备案；岗位级预算目标的调整，由各部门负责人审批。
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二、各级确定的预算目标在调整时，只涉及实现目标的途径、方法、步骤、责任人的，由各部门负责人审批。
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第九条 涉及财务资源的预算目标要素调整审批。
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一、涉及农投本部及下属各公司净利润指标调增或调减的，由全面预算管理委员会提出意见后，报农投公司总经理办公会审批。
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