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企业内控精细化管理全案 三 ××公司财务报告内部控制业务流程
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（一）业务目标
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1．战略目标
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树立公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
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2．经营目标
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保证及时满足公司会计信息使用者的需要。
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3．财务目标
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保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。
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4．合规目标
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（1）保证财务报告的编制符合国家规定以及上级部门的要求。
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（2）保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要求。
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（二）风险评估
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1．战略风险
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未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
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2．经营风险
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财务报告编制不及时，导致信息披露的延误和未能满足各方信息使用者的需要。
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3．财务风险
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（1）报表内容不完整、不真实，数字计算不准确，报送不及时。
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（2）操作失误，导致财务报告存在错误以及信息失真。
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4．合规风险
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不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。
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（三）业务流程步骤与控制点
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1．布置、落实编制工作
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财务总监每年12月中旬根据上级会议精神组织召开公司年度财务决算会议，具体布置和落实年度决算工作；月度、季度财务报告按照有关要求进行。
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（1）明确财务报告编制工作的要求。
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