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表7.4 投资组合变动记录 （单位：股）
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基金事务管理指南 [:1703550566]
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基金事务管理指南 收入和权益
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投资组合中持有的资产可以产生特定的收入或其他权益，需要被识别出来并在投资组合记录中有所体现。这些最常见的权益都分别与股票和债券的股息和利息相关。然而，其他类型的公司行为也会导致投资组合记录的更新，例如，普通股票的红股发行（Bonus Issue）或者债券的提前赎回。
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请记住，托管人实际上会处理公司行为，此时应更新并核对基金经理记录的头寸。
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如果在持有BP公司股票时发生了诸如2比1配股（2 for 1 Capitalisation）或发行红股，可以使用与之前相同的一张表格来说明头寸的再次变动（参见表7.5）。
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表7.5 投资组合变动记录 （单位：股）[1]
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通过如下包含价格和价值的表7.6和表7.7可以说明未更新基金记录的影响。
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表7.6 投资组合变动记录 （股票单位：股）[2]
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表7.7 正确的头寸 （股票单位：股）[3]
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我们可以轻易发现表7.6的估值是不正确的，如果它被用于基金净值计算，基金价值会被理解成1237500英镑，也就是持有份额真实价值的一半。
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因为托管人的记录也会发生改变，假设这个变动是及时的，那么核对过程可以避免发布错误的估值和基金价格。
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我们所说的核对如图7.2所示。
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