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1703552266 表7.4 投资组合变动记录  (单位:股)
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1703552274 基金事务管理指南 [:1703550566]
1703552275 基金事务管理指南 收入和权益
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1703552277 投资组合中持有的资产可以产生特定的收入或其他权益,需要被识别出来并在投资组合记录中有所体现。这些最常见的权益都分别与股票和债券的股息和利息相关。然而,其他类型的公司行为也会导致投资组合记录的更新,例如,普通股票的红股发行(Bonus Issue)或者债券的提前赎回。
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1703552279 请记住,托管人实际上会处理公司行为,此时应更新并核对基金经理记录的头寸。
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1703552281 如果在持有BP公司股票时发生了诸如2比1配股(2 for 1 Capitalisation)或发行红股,可以使用与之前相同的一张表格来说明头寸的再次变动(参见表7.5)。
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1703552283 表7.5 投资组合变动记录  (单位:股)[1]
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1703552291 通过如下包含价格和价值的表7.6和表7.7可以说明未更新基金记录的影响。
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1703552293 表7.6 投资组合变动记录  (股票单位:股)[2]
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1703552298 表7.7 正确的头寸  (股票单位:股)[3]
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1703552306 我们可以轻易发现表7.6的估值是不正确的,如果它被用于基金净值计算,基金价值会被理解成1237500英镑,也就是持有份额真实价值的一半。
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1703552308 因为托管人的记录也会发生改变,假设这个变动是及时的,那么核对过程可以避免发布错误的估值和基金价格。
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1703552310 我们所说的核对如图7.2所示。
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