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1703656861 民间借贷的风险一旦爆发,往往对银行后续贷款清收和资产处置造成很多困难。民间借贷往往涉及众多债权人,债权债务及抵质押关系复杂。由于企业刻意隐瞒,银行此前可能并不掌握上述情况。很多民营企业发生违约后,一下子冒出一大批债权人,不仅使银行债权的资产保障能力大为减弱,而且往往还对银行实现债权造成很大的干扰。民间融资的很多做法介于合法与非法的边缘,面临很多法律与现实之间的尴尬,例如,涉及民间融资时,银行抵押债权的优先性、抵押资产的有效性往往都难以保障,抵押物往往难以处置,现实中民间借贷的债权人哄抢资产、哄抢产品和哄抢抵押品的事件屡见不鲜,如果企业主个人在这个过程中涉嫌非法集资、诈骗或骗贷等刑事案件,则资产处置会面临更加复杂的局面。考虑到现实的维稳等因素,在资产处置收入的分配顺序上,银行债权往往处于劣势。因此,涉及民间借贷的借款人一旦违约,银行最终的损失往往都很大。
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1703656863 如何识别民间借贷
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1703656865 企业的民间借贷行为具有隐蔽性,银行往往不易识别。信贷实践中,以下一些方法将会对发现涉嫌民间借贷的客户有所助益。
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1703656867 从财务报表的异常科目中发现涉嫌民间借贷的客户。虽然企业民间借贷的资金不一定都反映在财务报表中,但只要企业民间借贷资金与其资产、负债、收入、费用发生直接与间接的联系,还是能从企业财务报表中获取其参与民间借贷的蛛丝马迹。如部分企业的财务费用畸高,与表内付息债务余额明显不匹配,则其超出表内融资所需的财务费用,就可能被用于支付民间借贷的利息;又如,企业的其他应收款和其他应付款科目余额巨大,且收付款对象均为个人或非购销交易对手,都可能是客户涉嫌民间借贷的信号。如果能结合企业的资金流向信息进行追踪分析和交叉验证,则效果更佳。
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1703656869 从资金结算异常的信息中识别涉嫌民间借贷的客户。企业之间、企业与个人之间的资金流动主要还是通过银行完成的,因此银行利用自身独特的优势,通过调阅和排查客户的资金结算明细、资金划转对象、资金划转用途和资金往来模式等,可有效识别客户是否参与民间借贷。一般而言,企业账户与个人账户、非购销交易对手账户之间不应有频繁的大额资金流动,如客户出现与经营无关的频繁的大额资金汇划,即可视为其涉嫌民间借贷或挪用资金的重要信号。此外,有些企业借入银行贷款资金后并未划给供应商,而是兜转几圈后最终划入关联企业或个人账户;偿还银行贷款时从关联企业或个人账户划入的资金,并非来源于经常性的销售收入回笼,均为企业可能涉及民间借贷的信号。还有,如果企业资金结算对应的会计交易流水中的“用途”“摘要”和“备注”栏,带有“借款”“还款”“偿还”“投资”等字样,资金汇划的金额较大,且通常为整数,也是企业可能涉及民间借贷的信号。银行可从EDW(数据仓库)中调取客户结算流水数据,查找可能参与民间借贷的客户,或通过建立风险预警模型,识别涉嫌民间借贷的客户。
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1703656871 从企业、企业主、关联企业及特定关系人(如家庭成员、亲戚、企业管理层或员工等)的账户行为中识别涉嫌民间借贷的客户。参与民间借贷的企业,通常涉及资金体内循环和资金体外循环两个圈子,且两个圈子之间通常有交集。企业资金体外循环的圈子,绝大多数是通过企业主、关联企业及特定关系人的账户完成的,如企业从银行借款后将贷款资金转入企业主个人账户用于放高利贷等。因此,银行要加强对企业主与特定关系人个人账户资金往来、与关联企业账户资金往来的监管,加强对相关个人信用卡账户融资情况的监控,如发现这些账户出现频繁的资金汇划或大额资金进出,且交易对手可疑,如收付款对象为个人、小贷公司、典当行、P2P(个人对个人的互联网金融)公司或新设企业等,就可能是企业涉嫌民间借贷的信号。
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1703656873 从融资关系异常的信息中识别涉嫌民间借贷的客户。如果与企业有融资关系的金融机构过多,且存量融资中,农信社、城商行、小贷公司等中小金融机构或信托公司、租赁公司、基金子公司、券商子公司、保险子公司等创新型融资机构的融资余额大,占比高,通常表明企业资金链较紧,这既是企业过度融资的信号,也是企业可能涉及民间借贷的信号。此外,如果企业与担保公司、小贷公司、典当行和P2P公司等存在较多的借款或投资关系,也可能是涉及民间借贷的信号。小贷公司、担保公司、典当行和P2P公司与民间融资存在千丝万缕的关系,是民间借贷的重要载体。一方面,企业从这些机构借入资金,利率通常远高于银行贷款利率;另一方面,部分企业从银行融资后将资金转借给这些机构,以赚取利差,实际上也是在参与民间借贷活动。
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1703656875 从担保抵押关系中识别涉嫌民间借贷的客户。担保抵押关系是附属于借贷关系的,企业抵押资产一般是因为有对外借款的需要,企业对外提供担保通常是因为关联企业借款或为第三人借款提供互保。如果客户对外抵押的资产过多,且抵押权人不是金融机构,或客户为自然人股东的个人借款提供担保,或客户为关联企业与其他企业及个人之间的借款提供担保,那么,客户、自然人股东或关联企业就可能涉及民间借贷。
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1703656877 企业以民间借贷支撑对外扩张导致资金链断裂
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1703656879 2015年10月,B银行对A公司发放了1.2亿元流动资金资金贷款。从2016年2月起,A公司在他行的银票、信用证等陆续出现违约,且A公司及其10家关联企业至少涉及民间借贷纠纷2亿元,因关联企业投资失误和利息负担过重,导致关联整体资金链断裂。经事后排查分析,前几年A公司法人代表张某及多家关联企业或从事房地产开发,或在新疆、陕西等地从事矿业投资,其资金来源除自身积累外,很大一部分来自民间借贷。2015年以来,A该公司以“还款”的名义向其法人代表张某划转资金168笔、13518万元,用于归还个人借款,疑与民间借贷有关。
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1703656881 企业与自然人股东存在大额资金往来涉嫌民间借贷
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1703656883 某房地产公司向B银行申请5亿元房地产开发贷款,用于某商业大厦项目的开发,期限2年,以项目土地使用权为本笔业务提供抵押,股东某置业集团(以下简称置业集团)对本笔业务提供连带责任保证,由置业集团实际控制人、自然人甲某夫妇提供个人无限连带责任保证。
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1703656885 B银行授信审批部门在审查该笔业务时注意到,借款人为项目公司,由置业集团全资控股,自身实力较弱,本项目尚处于前期阶段,项目建设资金来源及未来贷款偿还对股东置业集团的依赖较大。但置业集团存在以下几个问题:
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1703656887 1.近三年收入大幅波动,存在财务造假嫌疑。置业集团2013年、2014年和2015年前9个月的收入分别为22亿元、80亿元和15亿元,2014年收入同比增长264%,但2015年以来,收入大幅下滑,前9个月合并营业收入仅为2015年全年的19%,存货较年初增长85%,反映地产项目销售不畅。审查同时注意到,由于房地产开发项目周期较长,从置业集团2013年末存货余额19亿元和预收账款余额13亿元的情况来看,企业2014年可能不具备通过存货销售和预收账款结转实现近80亿元销售收入的资产基础,存在虚增销售收入的可能性。
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1703656889 2.置业集团与其自然人股东存在连续大额关联资金往来,涉嫌民间借贷,且存在虚增资产的现象。截至2015年9月末,置业集团并表其他应收款25亿元,其他应付款38.8亿元,其他应付款中有23亿元为自然人股东甲某夫妇提供的款项,其资金来源难以准确核实,不能排除来源于民间借贷的可能性。并表其他应收款包括对集团三家控股子公司的应收款6亿元,并表其他应付款中包括对集团两家控股子公司的应付款4亿元,按照企业会计准则要求应予抵销,企业存在虚增资产和粉饰报表的现象。
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1703656891 3.置业集团在建项目多,未来出资压力较大。截至2015年9月末,置业集团在建项目8个,未来3年须投入资金150亿元,相对于其约130亿元的资产规模和2015年前9个月约15亿元的收入,同时考虑到其销售不畅的因素,置业集团后续出资压力及财务风险较大。
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1703656893 考虑到本笔业务存在上述较多的问题和风险因素,审查否决了本笔业务。
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1703656895 企业法人代表涉嫌民间融资和财务造假资金链断裂跑路
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1703656897 2015年末,某玻璃制造企业(以下简称A公司)发生风险事件,法定代表人甲某跑路,银行贷款相继违约。A公司违约时,报表反映该公司表内融资余额57亿元,涉及23家金融机构,其中本地及全国各地的商业银行13家,4家信托公司,3家租赁公司,2家小贷公司,1家资产管理公司。此外,根据公安机关初步摸查,该公司还涉及民间借贷等未反映在报表内的民间融资超过36亿元,实际融资总量超过93亿元。
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1703656899 A公司近三年报表均经会计师事务所审计,并出具了无保留意见的审计报告。截至2015年11月末,该公司违约时的财务报表如下:
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1703656901 表3–2 A公司2011~2014年11月财务简表(单位:万元)
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1703656909 截至2015年11月末,A公司资产总额105亿元,负债总额58亿元,资产负债率54.6%。2014年实现销售收入27.7亿元,实现利润总额7.12亿元;2014年前11个月实现销售收入39.7亿元,利润8.99亿元。仅从财务报表分析,A公司的财务情况存在以下疑点:(1)2015年前11个月,A公司的资产和负债总额分别较年初增加93%和127%,不到一年时间里,企业的规模增加了接近一倍,扩张速度超出了正常企业的范围;(2)A公司近年来应收票据余额一直为0,但应收账款节节攀升;应付账款的余额接近0,但应付票据及存货余额节节攀升。上述情况表明,企业在上下游交易链条中处于非常不利的地位,即商业债权的质量较差,而商业负债都需追加银行信用,但就是这样一家产品不容易卖出去,且卖了通常也收不到现金,而买任何原材料都须现金支付或银票结算的企业,其近年的销售净利率及净资产收益率均超过20%,结合其所处行业及产销状况看,不符合常理;(3)企业净利润与经营活动产生的现金净流量严重不匹配,利润既无现金支持,也无所得税支持,企业财务造假的可能性较大;(4)A公司违约当年疯狂融资,2015年前11个月表内融资余额增加34.3亿元,期末余额57亿元,与当年销售收入严重不匹配。从报表上看,增加融资对应的资产为应收账款、预付账款、其他应收款和存货,分别增加5.8亿元、11.2亿元、14.5亿元和5亿元,合计增加36.5亿元。对外融资资金通过上述渠道,实际流出了经营实体。
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