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（六）目标实施方案
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该部分是企业年度预算的核心部分。各公司经过对本公司内外部环境的分析，为保证年度目标的可实现性，要对目标的实施过程进行详细安排，制定目标实施方案。
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公司预算草案中可仅针对农投公司下达的重点工作分目标进行列示。
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1.“途径与方法”“步骤”
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“途径与方法”是指完成目标的主要路线，完成目标所采取的手段、方式，方法是对实现途径以后事项的补充。途径及方法明显可区分时，可分别列示。
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“步骤”按完成事项或目标的先后顺序列示。
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“途径与方法”“步骤”是目标得以实现的关键环节，公司要确保途径、方法的可操作性，步骤的合理性，进而确保目标的可实现性。
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2.“资源需求”（投入）
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“资源需求”（投入）是为实现目标所必需的人、财、物投入，需求按照事项分别列示。需要的资金要按照用途分别列示，必要时要进行说明或附计算依据，内容复杂或重大投资项目要提供单独说明、分析文件甚至可研报告。
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3.“预计产出”
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“预计产出”是对年度预算目标财务资源产出的描述。
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4.“风险分析及防范措施”
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“风险分析及防范措施”是对年度预算目标实现可能性的判断与分析，包括但不限于对实现目标的关键影响因素、潜在风险发生的可能性影响程度、风险防范措施（预警指标、处理方法、责任人、替代方案等）的分析。
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（七）责任中心
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该部分是对公司责任中心划分情况的说明，在此部分中应明确责任中心的性质，该责任中心分配的资金、资产、人力资源，预计的产出，耗费的成本。在该部分，应对各责任中心职能进行简述。
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（八）低效资源、风险资产
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公司应在此部分说明采取何种措施提高低效资源的产出，或减少其费用消耗，采取何种措施化解风险资产的风险。
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本手册所指风险资产是指极有可能发生的单笔坏账，而不是慎审原则的资产余额计提的减值。需要说明处置或者保全的措施，以及对财务的影响等。
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本手册所指低效资产是指效益低，目前不能给公司带来良好回报的资产，比如闲置的土地，以及由于业务转型等造成的部门人员冗余，需要将人员配置、资产配置、成本费用耗费等结合起来，考虑如何有效提高低效资产的利用。
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（九）年度财务资源预算
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年度预算是对年度预算目标可以货币计量部分的综合反映，该部分主要以预算编报说明形式出现。
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本部分中涉及主营收入预测、主营成本预测及融资成本预测，需阐述预测依据，以判断收入预算的合理性。
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本部分成本费用中的人工成本预测根据农投人力资源部下达的定额填报；不可预见费用依据“扣除人工成本后的付现费用的10%”计提预测，低于20万元的按20万元预测，高于50万元的按50万元预测。本项目仅用于预算年度的费用类不可预见项目的使用，涉及资产购置类别的，需单独按新增预算报批。
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（十）风险分析及防范措施
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该部分是对公司整体目标实现的关键因素及风险的分析，也可以看作是对各部门风险的一个综合分析。
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