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4.财务部门还应协调好企业筹资的利率结构、期限结构等,力争最大限度地降低企业的资金成本。
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(三)筹资活动的主要风险及其控制
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1.筹资活动的主要风险类别
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(1)因无法保证支付筹资成本导致的风险。
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(2)缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。
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(3)缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。
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(4)缺乏完善的授权审批制度导致的风险。
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(5)缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。
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2.筹资活动的主要风险控制点及其控制措施
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筹资活动中各环节的主要风险控制点包括:
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第一,提出筹资方案环节。
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提出筹资方案环节是筹资活动中的第一个重要环节,也是筹资活动的起点,筹资方案直接决定着筹资决策的正确性,关系到整个筹资活动的效率和风险。
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第二,筹资方案审批环节。
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相关责任部门拟订投资方案并进行可行性论证后,股东(大)会或董事会、高管层应对筹资方案履行严格的审批责任。审批中应实行集体决策审议或联签制度,避免一人说了算或拍脑袋行为。
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第三,编制筹资方案环节。
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根据批准的筹资方案,财务部门应制订严密细致的筹资计划,通过筹资计划,对筹资活动进行周密安排和控制,使筹资活动在严密控制下高效、有序进行。
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第四,实施筹资方案环节。
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在实施筹资计划的过程中,企业必须认真做好筹资合同的签订、资金的划拨使用以及跟踪管理等,保证筹资活动按计划进行,妥善管理所筹集的资金,保证资金的安全性。
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第五,筹资后管理环节。
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筹集资金到位以后,企业应做好筹资费用的计提、支付以及会计核算等跟踪。
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筹资内部控制的关键风险控制点、控制目标与控制措施如表6-1所示。
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表6-1 筹资内部控制的关键风险控制点、控制目标与控制措施
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