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企业内控精细化管理全案 六 ××公司销售管理内部控制业务流程
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（一）业务目标
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1．战略目标
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为公司经营、发展提供资金支持，保障公司持续、稳定、健康发展。
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2．经营目标
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（1）通过销售公司产品及外购产品，获取经营利润。
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（2）根据收集的市场信息，合理、准确制定销售价格，扩大市场份额。
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（3）合理确定销售信用政策，保证资产、资金安全，降低风险。
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3．财务目标
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核算规范,确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。
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4．合规目标
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（1）销售符合国家有关法律、法规，遵循市场规则。
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（2）销售合同符合《合同法》等国家法律、法规和公司内部规章制度及管理办法。
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（二）风险评估
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1．战略风险
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销售政策不合理、销售业绩差，导致公司经营资金不足，影响公司持续经营。
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2．经营风险
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（1）定价不合理导致收入和市场份额减少。
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（2）赊销失控导致货款不能及时回收或者产生坏账。
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（3）未经审核，擅自变更合同文本中涉及的权利、义务条款导致的风险。
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（4）产成品发出不符合销售管理规定，导致未能完全履行销售合同。
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3．财务风险
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不能合理及时、准确地反映收入，导致虚增或截留收入，多记或少记应收账款，使财务报表不能真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
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4．合规风险
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