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企业内控精细化管理全案 [:1704360373]
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企业内控精细化管理全案 一 担保业务一般流程
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企业办理担保业务，一般包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等流程。具体而言，一是担保申请人提出担保申请；二是担保人对担保项目和被担保人资信状况进行调查，对担保业务进行风险评估；三是担保人根据调查评估结果，结合本企业担保政策和授权审批制度，对担保业务进行审批，重大担保业务应提交董事会或类似权力机构批准；四是担保人依据既定权限和程序，与被担保人签订担保合同；五是担保人切实加强对担保合同的日常管理，对被担保人经营情况、财务状况和担保项目执行情况等进行跟踪监控；六是如果被担保人不能如期偿债，担保人应履行代为清偿义务并向被担保人追偿债务；同时，应当按照本企业担保业务责任追究制度，严格追究有关人员的责任。
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担保业务流程图如图12-1所示：
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图12-1 担保业务流程图
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企业内控精细化管理全案 [:1704360374]
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企业内控精细化管理全案 二 担保业务内部控制设计流程
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担保业务内部控制设计建立在担保业务风险评估的基础上，是担保业务内部控制设计的关键环节，基本程序为：确定担保业务关键控制点；明确担保业务控制目标；提出担保业务控制措施；设计担保业务控制证据；完善担保业务相关制度；绘制担保业务控制流程图；编制担保业务控制矩阵。
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1．设计关键控制点
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企业在构建与实施担保业务内部控制过程中，要针对担保业务风险评估结果，确定担保业务的一般控制点和关键控制点，并编制担保业务控制要点表。
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2．设计控制目标
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担保业务内部控制的主旨就是要保证担保业务合法、安全、有效、可靠，从而有效控制各种可能发生的风险。
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担保业务内部控制目标包括：
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（1）确保担保业务记录的真实性
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通过担保业务内部控制，确保所有担保业务记录均能如实反映实际情况，保证账面担保责任与实际担保责任相一致。
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（2）保障担保业务会计披露的及时性、正确性和恰当性
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担保业务作为会计上的或有事项，可能会带来或有负债及预计负债，应当分别在不同情况财务报表及其附注中及时、正确、恰当地加以反映，以客观地反映财务状况和经营成果。
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（3）确保担保业务的合法性
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担保业务是一项法律行为，需符合国家相关法律、法规的规定。
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（4）确保担保业务在授权下进行
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担保业务充满风险，为了加强风险控制、将风险降至最低，担保业务必须在严格的授权下进行。
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3．设计控制措施
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企业在构建与实施担保业务内部控制过程中，要强化对担保业务控制点，尤其是关键控制点的风险控制，并采取相应控制措施，主要包括：严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度；明确担保原则、担保标准和条件以及担保责任等相关内容；加强担保合同订立的管理；及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险。
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