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但反映到内部控制中，未能从财务管理的预算编制、预算执行、执行分析上与项目结合起来，这3年，执行预算的数据大约1/3，为什么？预算编制不准确？与我们强调有很好的社区项目比较预算数据形成了矛盾。
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从数据来看几个关键点：
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1．资金资源的浪费，协会过去3年的资金余额：
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年度 2004.08.31 2005.08.31 2006.08.31 2007.08.31 银行余额 644万 945万 1352万 1432万 2．据杨鹏秘书长介绍协会初衷，会员捐赠作为种子资金考虑，会费收入2996万，引入资金282.79万，引资比例是9.4％；按照项目支出1084.97万的引资比例是26％。
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3．管理费用比例高。每年做管理费用预算是按照支出总额的20％，但实际管理费用占了项目支出的51％（553.2/1084.94）。由于管理费用中人力资源、租金都是固定费用，自己做项目，效果和花钱都慢，管理费用占的比例就大，今后可通过协会的资助体系来解决这个问题，但2008年估计还维持这种状况。
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管理问题：
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4．银行账户管理。在阿拉善项目点上，开了5个合作银行账户，有资金余额约180万。原来秘书处为了反映项目完成预算的数据好看点，拨付到合作账户的资金视同项目预算已执行，存在管理隐患。合作账户存在的源头是合作合同上没有对资金账户的管理作好规定。
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5．合同的签订比较混乱（不签字不盖章不填空），执行合同比较随意，也导致合作项目合作方的不满（意大利、香港互助协会）。与政府签订形式上的合作合同，如胡杨林项目林业局出资的100万，最后要求协会马上退款，否则视同挪用公款。“村寨发展基金”条款不清晰（支出和基金不清楚）。
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6．梳理项目过程中的数据，存在各种疑问。参加了两个会议，了解到项目的问题：
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（1）11月20日，参加了北京市审计局、环保局对协会执行首创的意大利项目124.91万的审计结果沟通会，会上提出的问题有：1）初期账务混乱，审计人员预计多花了两倍的时间来理清账务关系；2）用私人名义购置车辆；3）除购置车辆外，还有交通费用13万多，其中有9万多元只有意大利方专家签字，没有车主的签字，领款人是项目办的出纳；4）会计账务没有电算化。
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（2）12月3日在阿拉善参加了有张树新、杨利川、合作方、学员出席的“社区干事培训项目”结束沟通会。会后我把看法归纳出来，并附上“从财务管理角度看与香港互助协会的培训项目”，和“社区干事培训项目预算和实际执行明细表”。
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工作计划：
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2007年底前清理在项目点上的5个合作账户，尽量归拢到协会的唯一账户上。
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争取在内蒙古自治区办理捐赠人减免所得税的手续，这次到阿拉善张树新与盟书记已做了铺垫工作。
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提交“关于有效利用资金的建议”，利用好盈余的资金资源。
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从内部控制角度，再由监事会聘请通用电气内审部门人员对项目从两条线进行梳理：1.预算编制——预算执行；2.合同签订——合同执行。在这个过程中，清理合作资金银行账户，项目支撑费用。最终，完善“项目管理报表”，把梳理的结果在“项目管理报表”中体现。
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原来的预算审批存在不详细不实际等问题，想通过2008年的摸索和尝试，重新建立“预算管理系统”。
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想强调一点，在梳理项目数据过程中，数据之间还是比较混乱。已经完成并附上“项目一览表”，仅供参考。但有几个环节为重点关注：
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·阿拉善项目，安排第三方评估，自己项目评估体系的建立
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·阿拉善项目的可复制和退出机制的建立
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·生态奖项目，资助体系和评估体系的建立，协会过渡到基金会的基础
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·项目里的“村寨发展基金”，如何生出“小额信贷业务”，附“阿拉善村寨发展基金明细表”
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另外，按照《章程》，对“财务季度运行报告”，我要负责在网上公示，对目前的可操作性提出异议。网上公示的还是建议以外部审计报告为主。
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附件：
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