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企业内控精细化管理全案 [:1704360363]
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企业内控精细化管理全案 第十章 企业内部控制之研究与开发
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内容提要
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一、研究与开发业务流程
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二、研究与开发业务的主要风险及管控措施
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企业内部控制之研究与开发
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研究与开发是企业核心竞争力的本源，是促进企业自主创新的重要体现，是企业加快转变经济发展方式的强大推动力。钱学森同志曾经说过，科技创新就是自主研发拥有曾经“买不到、买不起、买回来已落后”的核心技术；即使买到产品，也买不到产权；买到产权，买不到知识；买到知识，买不到人才。由此说明，创新、产权、知识、人才是核心资源，自主创新是第一要务。在经济全球化背景下，特别是为了抢抓后危机时期重要发展机遇，企业应坚定不移地走自主创新之路，重视和加强研究与开发，并将相关成果转化为生产力，在竞争中赢得主动权，夺得先机。
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企业内控精细化管理全案 一 研究与开发业务流程
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企业应当着力梳理研究与开发业务流程，针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施，不断提升研发活动全过程的风险管控效能。
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一般生产企业研究与开发活动的业务流程如图10-1所示。
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图10-1 一般生产企业研究与开发活动的业务流程
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企业内控精细化管理全案 二 研究与开发业务的主要风险及管控措施
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如图10-1所示，研究与开发的基本流程，主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果开发和保护等。
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（一）立项
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立项主要包括立项申请、评审和审批。其主要风险包括：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。
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主要的管控措施：
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第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制订原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。
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第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制订研究项目开发计划。
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第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
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第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
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